2103004 - Impuesto a la renta por pagar
Manual de Cuentas
Debe
Se carga cuando se paga o compensa Impuesto a la renta por pagar ante Tesoreria/SII, o cuando se corrige una retencion registrada en exceso.
El cargo disminuye el pasivo tributario retenido a terceros.
Haber
Se abona cuando se practica la retencion al registrar honorarios, remuneraciones u otra operacion sujeta a retencion.
La empresa actua como agente retenedor; el monto no es gasto propio, es una obligacion de enterar al fisco.
Tratamiento NIC/IFRS
Norma: NIC 12 - Impuestos corrientes; normativa tributaria chilena
Impuesto a la renta por pagar se presenta como pasivo corriente hasta su declaracion y pago. Debe conciliarse con libros auxiliares, boletas, liquidaciones, formularios mensuales y comprobantes de pago.
Referencia: IAS 12.12, IAS 1.54(m), normativa tributaria Chile
Asientos tipo
Reconocimiento Impuesto a la renta por pagar
Debe
- 5202000: Gasto asociado - bruto o base
Haber
- 2103004: Impuesto a la renta por pagar retenida
- 2104007: Honorarios/remuneracion neta por pagar
Pago Impuesto a la renta por pagar
Debe
- 2103004: Impuesto a la renta por pagar pagada
Haber
- 1101201: Banco - pago declaracion