1101100 - Caja
Manual de Cuentas
Debe
Se carga (debita) cuando ingresa efectivo a la caja de la empresa. Casos típicos:
- Cobros en efectivo a clientes por ventas o servicios.
- Recuperación de anticipos a empleados o proveedores en efectivo.
- Retiros de cuenta corriente bancaria para fondos de caja.
- Aportes de capital en efectivo de los socios.
- Diferencias positivas detectadas en arqueos (sobrantes de caja).
El cargo siempre representa un aumento del activo. Naturaleza deudora.
Haber
Se abona (acredita) cuando egresa efectivo de la caja. Casos típicos:
- Pagos en efectivo a proveedores, gastos menores y boletas de honorarios.
- Depósitos de la caja a la cuenta corriente bancaria.
- Anticipos en efectivo a empleados, viáticos o gastos por rendir.
- Diferencias negativas en arqueos (faltantes de caja, contra resultado).
- Retiros personales del dueño/socio (con cargo a cuenta particular).
El abono representa una disminución del activo. Cierra contra otra cuenta de activo, pasivo o resultado según el caso.
Tratamiento NIC/IFRS
Norma: NIC 7 (IAS 7) - Estado de Flujos de Efectivo
El efectivo en caja se presenta como parte de Efectivo y Equivalentes al Efectivo en el Estado de Situación Financiera, dentro del activo corriente.
Reconocimiento: se reconoce al valor nominal de las monedas y billetes en custodia. No aplica medición a valor razonable porque es un medio de pago de liquidez inmediata.
Medición posterior: valor nominal. Las diferencias de cambio en caja en moneda extranjera se reconocen en resultados (NIC 21).
Revelación: la composición de Efectivo y Equivalentes debe conciliarse con el Estado de Flujos de Efectivo. Si existen restricciones (caja en garantía, fondos bloqueados), se revelan en notas.
Control interno: la NIC 7 no lo regula directamente, pero las buenas prácticas exigen arqueos periódicos, segregación de funciones y conciliaciones.
Referencia: IAS 7.6, IAS 7.45-46, IAS 21.28
Asientos tipo
Cobro contado de venta afecta a IVA
Debe
- 1101100: Caja - efectivo recibido
Haber
- 4101001: Ventas afectas - neto
- 2104001: IVA débito fiscal
Depósito de caja a cuenta corriente
Debe
- 1101201: Banco Santander - depósito
Haber
- 1101100: Caja - egreso por depósito
Faltante de caja sin responsable
Debe
- 5299000: Otros gastos - faltante de caja
Haber
- 1101100: Caja - ajuste por arqueo