2103001 - Retención honorarios por pagar

Manual de Cuentas

Debe

Se carga cuando se paga o compensa Retencion honorarios por pagar ante Tesoreria/SII, o cuando se corrige una retencion registrada en exceso.

El cargo disminuye el pasivo tributario retenido a terceros.

Haber

Se abona cuando se practica la retencion al registrar honorarios, remuneraciones u otra operacion sujeta a retencion.

La empresa actua como agente retenedor; el monto no es gasto propio, es una obligacion de enterar al fisco.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 12 - Impuestos corrientes; normativa tributaria chilena

Retencion honorarios por pagar se presenta como pasivo corriente hasta su declaracion y pago. Debe conciliarse con libros auxiliares, boletas, liquidaciones, formularios mensuales y comprobantes de pago.

Referencia: IAS 12.12, IAS 1.54(m), normativa tributaria Chile

Asientos tipo

Reconocimiento Retencion honorarios por pagar

Debe

• 5202000: Gasto asociado - bruto o base

Haber

• 2103001: Retencion honorarios por pagar retenida
• 2104007: Honorarios/remuneracion neta por pagar

Pago Retencion honorarios por pagar

Debe

• 2103001: Retencion honorarios por pagar pagada

Haber

• 1101201: Banco - pago declaracion