Bancos y Conciliación

La conciliación bancaria transforma cartolas en información contable verificable. Su objetivo es demostrar que el saldo de banco registrado en contabilidad coincide con los movimientos efectivamente informados por la institución financiera, considerando partidas pendientes, comisiones, traspasos, cheques, cobros, pagos y diferencias identificadas.

Objetivo

Explicar cómo se transforma la cartola bancaria en información contable útil y verificable.

Alcance Contable

Movimiento de cartola	Tratamiento esperado	Cuenta usual
Cobro de cliente	Cancela cuenta por cobrar si el ingreso ya fue facturado.	Banco contra clientes.
Pago a proveedor	Cancela cuenta por pagar si la compra ya fue reconocida.	Proveedores contra banco.
Traspaso entre bancos	Movimiento entre activos, sin efecto en resultado.	Banco destino contra banco origen.
Comisión bancaria	Gasto financiero del periodo.	3401002 Comisiones bancarias.
Interés por préstamo	Gasto financiero devengado o pagado.	3401001 Intereses préstamos.
Pago de cuota	Separa capital, interés y comisión.	Pasivo financiero, gasto financiero y banco.
Abono de inversión	Cobro de capital e intereses o rescate de instrumento.	Inversión, ingresos financieros y banco.

Cómo lo Hace el Sistema

1. Ingresa movimientos bancarios normalizados

financieros.movimientos_bancarios guarda:

• tipo (ABONO/CARGO)
• monto, fechas y descripcion
• estado (PENDIENTE, CONCILIADO, ANULADO)
• categoria contable (categoria_movimiento_id)

2. Clasifica semánticamente cada movimiento

financieros.categorias_movimiento define catálogo de negocio, por ejemplo:

• pago proveedores
• pago remuneraciones
• gasto bancario
• cobro clientes

Cada categoría puede mapear a administracion.plan_contable(codigo) para guiar imputación.

3. Relaciona con conciliación

financieros.conciliacion_bancaria vincula:

• el movimiento del banco
• una contrapartida del sistema (compras, liquidaciones, prestamos, etc.)
• monto banco vs monto sistema
• diferencia calculada

Con eso se detectan brechas y se separan casos conciliados de pendientes.

4. Integra préstamos y pagos de cuotas

financieros.amortizacion_prestamos puede asociar cada cuota pagada a un movimiento_bancario, dejando trazabilidad del flujo financiero.

Flujo de Conciliación

1. Cargar cartola bancaria normalizada por banco, cuenta, fecha y monto.

2. Clasificar cada movimiento según su naturaleza económica.

3. Buscar contrapartida en ventas, compras, remuneraciones, impuestos, préstamos, tarjetas, inversiones o traspasos.

4. Separar movimientos conciliados, pendientes y con diferencia.

5. Registrar ajustes necesarios: comisiones, intereses, cargos no contabilizados, abonos no identificados o errores.

6. Cerrar el periodo sólo cuando el saldo contable, la cartola y las partidas pendientes estén conciliados.

Por Qué lo Hace Así

1. Control mensual real: conciliación por banco, año y mes evita cierres sin respaldo.
2. Trazabilidad operacional: cada salida o entrada bancaria tiene categoría de negocio.
3. Menos errores manuales: el mapeo categoría → cuenta reduce imputaciones arbitrarias.
4. Escalabilidad: permite sumar reglas nuevas sin rediseñar la tabla de movimientos.

Validaciones Recomendadas

1. Movimientos sin categoría contable.
2. Conciliaciones con diferencia distinta de cero.
3. Cuotas de préstamos pagadas sin movimiento bancario vinculado.
4. Movimientos antiguos que sigan en PENDIENTE.
5. Traspasos entre bancos registrados sólo en una de las cuentas.
6. Comisiones o intereses registrados como menor banco sin gasto financiero.
7. Saldos bancarios restringidos tratados como efectivo disponible.

Saldo disponible

Un saldo bancario embargado, restringido, en garantía o sujeto a condiciones no debe tratarse como liquidez disponible sin evaluación. Puede requerir revelación o reclasificación según su restricción.