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Documentación Jean d'Arc

1102002 - Fondos mutuos (CP)

Manual de Cuentas

Debe

Se carga cuando se compran cuotas de fondos mutuos de corto plazo o cuando se reconoce un aumento de valor razonable.

Es una inversion financiera corriente y su saldo debe respaldarse con certificado o cartola de la administradora.

Haber

Se abona cuando se rescatan cuotas, se transfieren fondos a banco o se reconoce una perdida por variacion de valor razonable.

El resultado por variacion de valor debe separarse del rescate de capital.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: IFRS 9 - Instrumentos Financieros

Las cuotas de fondos mutuos normalmente se miden a valor razonable con cambios en resultados, salvo que las condiciones del instrumento y la politica contable justifiquen otra clasificacion. Se presentan como activo corriente cuando la administracion espera realizarlas dentro del ciclo normal o dentro de doce meses.

Referencia: IFRS 9.4.1.4, IFRS 9.5.7.1, IAS 1.66

Asientos tipo

Compra fondo mutuo CP

Debe

  • 1102002: Fondos mutuos CP - inversion

Haber

  • 1101202: Banco - pago inversion

Rescate fondo mutuo con utilidad

Debe

  • 1101202: Banco - rescate recibido

Haber

  • 1102002: Fondos mutuos CP - baja inversion
  • 4109000: Resultado financiero - utilidad