1101202 - Banco de Chile

Manual de Cuentas

Debe

Se carga (debita) cuando aumenta el saldo disponible en Banco de Chile. Casos tipicos:

• Depositos de efectivo o documentos cobrados.
• Transferencias recibidas de clientes, socios, empresas relacionadas o plataformas de recaudacion.
• Abonos por ventas con tarjetas, Webpay, POS u otros canales que liquiden en Banco de Chile.
• Traspasos desde Santander, BCI, Banco Estado u otra cuenta propia.
• Devoluciones, intereses o notas de credito bancarias reconocidas en cartola.

El cargo representa aumento de efectivo bancario disponible. Naturaleza deudora.

Haber

Se abona (acredita) cuando disminuye el saldo disponible en Banco de Chile. Casos tipicos:

• Pagos a proveedores, acreedores, impuestos, remuneraciones o cotizaciones.
• Transferencias a otras cuentas bancarias propias o retiros hacia caja.
• Cargos automaticos, comisiones, gastos bancarios o intereses por sobregiro.
• Reversos de abonos, devoluciones a clientes o ajustes de conciliacion.

El abono representa una disminucion del activo. Todo egreso debe estar respaldado por cartola, comprobante y documento tributario o administrativo cuando corresponda.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 7 (IAS 7) - Estado de Flujos de Efectivo; IFRS 9 - Instrumentos Financieros

Los saldos disponibles en Banco de Chile se clasifican como Efectivo y Equivalentes al Efectivo si son de disponibilidad inmediata y no tienen restricciones relevantes.

Reconocimiento: se registra cuando el movimiento esta bajo control de la entidad y se evidencia en cartola, comprobante de transferencia, deposito o conciliacion bancaria.

Medicion: valor nominal del saldo bancario. Las cuentas en moneda extranjera se convierten al tipo de cambio aplicable y las diferencias se llevan a resultado segun NIC 21.

Presentacion: forma parte del activo corriente. Si existe sobregiro exigible a la vista, se evalua su presentacion como pasivo financiero o parte de la gestion de caja segun las condiciones reales.

Revelacion: saldos restringidos, embargos, garantias o fondos con uso limitado requieren revelacion separada.

Referencia: IAS 7.6, IAS 7.8, IAS 7.45-46, IAS 21.28, IFRS 9.4.2.1

Asientos tipo

Cobro de cliente en Banco de Chile

Debe

• 1101202: Banco de Chile - transferencia recibida

Haber

• 1102001: Clientes nacionales - cobro

Traspaso Banco de Chile a Banco Estado

Debe

• 1101204: Banco Estado - traspaso recibido

Haber

• 1101202: Banco de Chile - traspaso emitido

Pago de servicio desde Banco de Chile

Debe

• 5201000: Gasto operacional o servicio - pago

Haber

• 1101202: Banco de Chile - cargo automatico