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Documentación Jean d'Arc

1101201 - Banco Santander

Manual de Cuentas

Debe

Se carga (debita) cuando aumenta el saldo disponible en la cuenta corriente Banco Santander. Casos tipicos:

  • Depositos de efectivo provenientes de caja o recaudacion diaria.
  • Transferencias recibidas de clientes, socios o terceros.
  • Abonos por ventas con tarjeta, pasarelas de pago o recaudadores que liquidan en Santander.
  • Traspasos desde otras cuentas bancarias de la empresa.
  • Notas de credito bancarias, devoluciones, intereses ganados o regularizaciones a favor.

El cargo representa un aumento del activo corriente disponible en banco. Naturaleza deudora.

Haber

Se abona (acredita) cuando disminuye el saldo disponible en Banco Santander. Casos tipicos:

  • Pagos a proveedores, remuneraciones, impuestos, cotizaciones o servicios mediante transferencia, cheque o cargo automatico.
  • Retiros para caja chica o traspasos hacia otra cuenta bancaria.
  • Comisiones bancarias, gastos de mantencion, talonarios, seguros u otros cargos.
  • Devoluciones a clientes o reversos de ingresos previamente abonados.
  • Ajustes por conciliacion bancaria cuando el cargo esta respaldado por cartola y documentacion.

El abono representa una disminucion del activo. Debe conciliarse con cartola bancaria y respaldo documental.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 7 (IAS 7) - Estado de Flujos de Efectivo; IFRS 9 - Instrumentos Financieros

Las cuentas corrientes bancarias disponibles para uso inmediato se presentan como parte de Efectivo y Equivalentes al Efectivo dentro del activo corriente.

Reconocimiento: se reconoce al valor nominal de los fondos mantenidos en Banco Santander cuando la entidad tiene control del recurso y existe evidencia del abono o cargo en cartola.

Medicion posterior: valor nominal. Si la cuenta esta denominada en moneda extranjera, se reexpresa al tipo de cambio de cierre y las diferencias se reconocen en resultados segun NIC 21.

Conciliacion: las diferencias entre libro banco y cartola se analizan como cheques girados y no cobrados, depositos en transito, cargos bancarios, comisiones, intereses o errores de registro.

Restricciones: saldos embargados, garantias, fondos bloqueados o saldos sujetos a covenants no deben tratarse como efectivo disponible sin revelacion adecuada.

Referencia: IAS 7.6, IAS 7.45-46, IAS 21.28, IFRS 9.4.1.2

Asientos tipo

Deposito de caja a Banco Santander

Debe

  • 1101201: Banco Santander - deposito recibido

Haber

  • 1101100: Caja - egreso por deposito

Pago a proveedor desde Banco Santander

Debe

  • 2101001: Proveedores nacionales - pago

Haber

  • 1101201: Banco Santander - transferencia emitida

Comision bancaria Santander

Debe

  • 5205000: Gastos bancarios o financieros - comision

Haber

  • 1101201: Banco Santander - cargo en cartola