Contabilidad · Gastos
IVA Fuera de Plazo
Gastos Iva Credito Fiscal
El IVA fuera de plazo se trata como gasto cuando el crédito fiscal ya no puede recuperarse por el período, por error documental, por vencimiento operativo o por incumplimiento de requisitos para usarlo como crédito.
Criterio de reconocimiento
Section titled “Criterio de reconocimiento”El IVA no debe registrarse como gasto si todavía existe derecho a usarlo como crédito fiscal. Solo se reclasifica a gasto cuando el área contable confirma que no será recuperable.
Situaciones habituales:
- factura recibida o registrada fuera del plazo operativo aceptado;
- documento no incorporado oportunamente al registro de compras;
- compra sin derecho a crédito fiscal;
- IVA asociado a operaciones exentas, no afectas o no relacionadas con el giro;
- error de clasificación detectado después del cierre.
Asiento contable
Section titled “Asiento contable”Ejemplo: factura registrada inicialmente con IVA crédito fiscal por 57.000, que luego se determina como no recuperable.
Controles de auditoría
Section titled “Controles de auditoría”El contador auditor debe verificar:
- causal que impide usar el IVA como crédito fiscal;
- período tributario afectado;
- que el IVA no se haya usado simultáneamente en declaración y gasto;
- trazabilidad entre factura, registro de compras y reclasificación;
- aprobación del ajuste antes del cierre contable.