1104103 - Fondos por rendir

Manual de Cuentas

Debe

Se carga cuando se entregan fondos a trabajadores, socios o responsables internos para rendir gastos, viaticos o compras menores.

No es gasto al entregarse; es un derecho de rendicion o devolucion.

Haber

Se abona cuando se rinden documentos aceptados, se devuelve el saldo no usado o se descuenta al responsable.

La rendicion debe transformar el fondo en gasto, activo, impuesto recuperable o devolucion segun respaldo.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 1 - Presentacion; marco de control interno y devengo

Los fondos por rendir se presentan como otras cuentas por cobrar corrientes mientras exista obligacion de rendir. Al aprobar la rendicion, se reclasifican a la cuenta definitiva: gasto, activo, IVA credito fiscal, anticipo o devolucion de efectivo.

Referencia: IAS 1.66, IAS 1.78(b), Conceptual Framework 4.3-4.4

Asientos tipo

Entrega fondo por rendir

Debe

1104103: Fondos por rendir entregados

Haber

1101201: Banco - salida de fondos

Rendicion de gastos

Debe

5202000: Gastos rendidos aprobados
1101100: Caja - devolucion no utilizada

Haber

1104103: Fondos por rendir cerrados