Cierre Mensual

El cierre mensual controla que los hechos economicos de un mes esten sincronizados, clasificados, contabilizados, declarados, conciliados y reflejados en saldos revisables. Su objetivo es evitar que el periodo avance a balances o declaraciones con documentos sin procesar, cuentas sin respaldo o diferencias no explicadas.

Esta pagina documenta el recorrido funcional esperado. Los calculos y persistencias viven en los modulos correspondientes; el ciclo mensual muestra el estado de avance y dirige la revision hacia el origen de cada diferencia.

Criterio de Cierre

Un mes se considera cerrado cuando los documentos y movimientos relevantes del periodo tienen tratamiento contable completo, las declaraciones mensuales fueron revisadas, los saldos fueron conciliados y los balances o saldos de cierre quedaron aprobados o validados.

Uso de saldos

No se deben usar saldos mensuales como base de cierre anual, renta o reportes finales si existen pasos parciales que afectan resultado, impuestos, inventarios, bancos, activos o pasivos.

Secuencia Mensual

flowchart TD
  A[Operaciones SII] --> B[Clasificacion pendiente]
  B --> C[Compras]
  B --> D[Ventas y boletas]
  C --> E[Stock y costo de ventas]
  D --> E
  F[Remuneraciones] --> G[Declaraciones F29]
  C --> G
  D --> G
  E --> H[Depreciacion mensual]
  H --> I[Conciliacion bancaria]
  G --> I
  I --> J[Cierre de balance mensual]

Pasos del Ciclo

Paso	Revision esperada	Evidencia principal
Operaciones SII	Compras, ventas y boletas del periodo fueron sincronizadas y procesadas.	Registro SII, DTE, folios y estado de contabilizacion.
Clasificacion	Proveedores, RUT y compras clasificables tienen regla contable resuelta.	Categoria, cuenta asociada y bitacora de cambios.
Compras	Cada compra queda contabilizada como gasto, activo fijo, existencia u otro tratamiento aplicable.	Factura, categoria, asiento y cuenta de proveedor.
Ventas y boletas	Documentos emitidos y boletas quedan contabilizados y disponibles para impuestos y reportes.	Folios, resumen de ventas, IVA debito e ingreso.
Remuneraciones	Liquidaciones, honorarios, imposiciones e impuesto unico estan cerrados para el mes.	Liquidaciones definitivas, Previred, honorarios y retenciones.
Declaraciones F29	IVA, PPM, retenciones y pago mensual fueron determinados y declarados.	Formulario, folio SII, comprobante y conciliacion contable.
Costo de ventas	La salida de inventario y costo asociado fue calculada o revisada cuando existen ventas.	Kardex, stock, costo de venta y asiento.
Stock	El saldo mensual de existencias esta validado y contabilizado cuando corresponde.	Inventario, ajustes, mermas y valorizacion.
Depreciacion mensual	Los activos vigentes tienen cuota del mes generada y contabilizada.	Detalle por activo, cuota y asiento de depreciacion.
Conciliacion bancaria	Movimientos bancarios fueron relacionados con pagos, cobros o ajustes.	Cartola, conciliacion, asiento y diferencia explicada.
Cierre de balance	Saldos o balances del periodo quedan guardados, aprobados o validados.	Balance tributario, balance clasificado, estado de resultados o saldos de cierre.

Flujo de Revision

1. Confirmar que el periodo corresponde al mes que se esta cerrando y que no queda bloqueo por periodos previos.

2. Revisar operaciones SII y resolver documentos sin procesar antes de declarar impuestos.

3. Corregir clasificaciones pendientes de compras, proveedores o RUT antes de generar saldos finales.

4. Cerrar compras, ventas, boletas, remuneraciones y honorarios del periodo.

5. Revisar F29 contra IVA, PPM, retenciones de honorarios e Impuesto Unico de trabajadores.

6. Validar stock, costo de ventas, depreciacion mensual y conciliacion bancaria.

7. Generar o revisar balances mensuales y dejar evidencia de aprobacion o validacion.

Calendario Tributario Mensual

Las fechas siguientes son las habituales en Chile bajo regla general. Pueden cambiar por feriados, prórrogas del SII o regímenes especiales; el responsable del cierre debe verificar contra el calendario vigente antes de declarar.

Obligación	Plazo habitual	Base legal	Evidencia esperada
Imposiciones previsionales (Previred)	Hasta día 10 del mes siguiente (día 13 si pago electrónico)	DL 3.500, Código del Trabajo art. 58	Planilla Previred, comprobante de pago, asiento de pasivo previsional.
F29 — IVA, PPM, retenciones, IUSC	Hasta día 12 del mes siguiente (día 20 si declaración y pago por internet sin atraso)	DL 825 art. 64, DL 824 arts. 74 y 84, Resolución SII vigente	Formulario 29, folio SII, comprobante de pago, conciliación contra libros.
Libro de compras y ventas electrónico	Generado y respaldado junto al F29	DL 825 art. 59, Resolución Ex. SII 61/2017	Libro electrónico SII, totales conciliados con F29.
Honorarios — retención 13% (2026)	Declarada y pagada vía F29 del mes de pago	DL 824 art. 74 N°2, escala progresiva Ley 21.133	Boletas de honorarios electrónicas, retención en F29.
Impuesto único de segunda categoría (IUSC)	Declarado y pagado vía F29 del mes de pago	DL 824 art. 74 N°1	Liquidaciones, libro de remuneraciones, F29.

Verificación de tasa PPM y retención

Las tasas de PPM (art. 84 LIR) y retención de honorarios cambian por régimen tributario y año calendario. El cierre debe confirmar la tasa vigente antes de aceptar el F29 como completo.

Dependencias Principales

Si aparece pendiente o parcial	Antes de cerrar se debe revisar
Operaciones SII	Sincronizacion, documentos omitidos, folios duplicados o documentos reprocesados.
Clasificacion	Proveedores sin categoria, compras bloqueadas o cuentas incompatibles.
Compras	Documentos sin contabilizar, IVA no validado o destino economico incorrecto.
Ventas y boletas	Documentos emitidos no contabilizados o costo de ventas no resuelto.
Remuneraciones	Liquidaciones no definitivas, imposiciones no consolidadas o parametros vencidos.
F29	Declaracion no emitida, rectificatoria pendiente o diferencia entre formulario y pasivos.
Conciliacion	Movimientos bancarios sin relacion, pagos duplicados o diferencias no explicadas.
Cierre de balance	Balance en borrador, falta de tipo de presentacion o periodo previo incompleto.

Controles de Auditoria

• El periodo mensual coincide entre documentos, asientos, declaraciones y reportes.
• No existen compras sin categoria contable antes de usar saldos de gastos, activos o inventarios.
• El F29 se reconcilia con ventas, compras, honorarios, remuneraciones y pasivos tributarios.
• El costo de ventas no se calcula sobre ventas incompletas.
• La depreciacion mensual considera solo activos vigentes para el periodo.
• La conciliacion bancaria explica diferencias entre banco, pagos, cobros y contabilidad.
• Los balances mensuales aprobados o validados son los ultimos vigentes para el periodo.

Resultado Esperado

El cierre mensual produce una base confiable para reportes, revision tributaria, analisis financiero y cierre anual. Si un paso queda parcial, el cierre debe documentar la diferencia y el modulo responsable antes de aprobar saldos finales.