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Documentación Jean d'Arc

1101203 - Banco BCI

Manual de Cuentas

Debe

Se carga (debita) cuando aumenta el saldo disponible en Banco BCI. Casos tipicos:

  • Abonos por transferencias de clientes o terceros.
  • Depositos de efectivo, cheques u otros valores aceptados por el banco.
  • Liquidaciones de medios de pago o plataformas comerciales en cuenta BCI.
  • Traspasos desde caja u otras cuentas bancarias de la empresa.
  • Regularizaciones positivas detectadas en conciliacion bancaria.

El cargo aumenta el activo corriente disponible en banco. Naturaleza deudora.

Haber

Se abona (acredita) cuando disminuye el saldo disponible en Banco BCI. Casos tipicos:

  • Transferencias a proveedores, trabajadores, instituciones previsionales o Tesoreria.
  • Traspasos a otras cuentas propias o retiros para caja.
  • Comisiones, gastos bancarios, cargos por administracion, intereses o impuestos asociados al movimiento bancario.
  • Reversos, devoluciones a clientes o ajustes documentados por conciliacion.

El abono disminuye el activo. El registro contable debe cuadrar con la cartola y con el flujo de aprobacion interno.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 7 (IAS 7) - Estado de Flujos de Efectivo; IFRS 9 - Instrumentos Financieros

El saldo disponible en Banco BCI se incluye en Efectivo y Equivalentes al Efectivo si puede usarse de forma inmediata para cumplir obligaciones de corto plazo.

Reconocimiento: se contabiliza al existir evidencia suficiente del movimiento bancario y control del recurso por parte de la entidad.

Medicion posterior: valor nominal. En moneda extranjera, se reexpresa segun NIC 21 y las diferencias de cambio se reconocen en resultados.

Conciliacion: se deben identificar partidas pendientes, cargos bancarios, depositos en transito, transferencias no contabilizadas y eventuales errores.

Restricciones: fondos bloqueados, garantias, retenciones judiciales o restricciones contractuales se revelan y pueden requerir clasificacion separada.

Referencia: IAS 7.6, IAS 7.45-46, IAS 21.28, IFRS 9.4.1.2

Asientos tipo

Liquidacion de ventas con tarjeta en Banco BCI

Debe

  • 1101203: Banco BCI - abono neto recibido
  • 5205000: Gasto bancario o comision de medio de pago

Haber

  • 1102001: Clientes u operador de tarjetas - liquidacion

Pago de cotizaciones desde Banco BCI

Debe

  • 2105000: Cotizaciones previsionales por pagar - pago

Haber

  • 1101203: Banco BCI - transferencia emitida

Traspaso Santander a BCI

Debe

  • 1101203: Banco BCI - traspaso recibido

Haber

  • 1101201: Banco Santander - traspaso emitido