1102001 - Depósitos a plazo (CP)

Manual de Cuentas

Debe

Se carga cuando se constituye, renueva o incrementa un deposito a plazo de corto plazo. Tambien se carga por intereses devengados cuando la politica contable los capitaliza o cuando el banco abona el mayor valor en la misma inversion.

Representa un activo financiero mantenido para recuperar capital e intereses en el corto plazo.

Haber

Se abona cuando el deposito vence, se rescata anticipadamente, se liquida contra banco o se reclasifica a otra categoria. Tambien se abona por ajustes de deterioro o por correcciones de valor cuando proceda.

La salida normalmente se registra contra bancos y el interes ganado contra ingresos financieros.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: IFRS 9 - Instrumentos Financieros; NIC 7 - Estado de Flujos de Efectivo

Los depositos a plazo se reconocen como activos financieros. Si el modelo de negocio es mantenerlos para cobrar flujos contractuales y esos flujos son solo principal e intereses, se miden generalmente a costo amortizado. Si son altamente liquidos, de bajo riesgo y vencen en tres meses o menos desde su adquisicion, pueden formar parte de equivalentes al efectivo; de lo contrario se presentan como inversiones corrientes.

Referencia: IFRS 9.4.1.2, IFRS 9.5.4, IAS 7.6-7

Asientos tipo

Constitucion deposito CP

Debe

• 1102001: Deposito a plazo CP - capital invertido

Haber

• 1101201: Banco - salida de fondos

Vencimiento deposito CP

Debe

• 1101201: Banco - rescate recibido

Haber

• 1102001: Deposito a plazo CP - rescate capital
• 4109000: Ingresos financieros - intereses ganados