1204001 - Impuesto diferido
Manual de Cuentas
Debe
Se carga cuando se reconoce un activo por impuesto diferido originado en diferencias temporarias deducibles, perdidas tributarias o creditos no utilizados cuya recuperacion futura es probable.
Requiere soporte de calculo tributario y proyeccion de renta imponible futura.
Haber
Se abona cuando se revierte la diferencia temporaria deducible, se utiliza la perdida/credito, disminuye la probabilidad de recuperacion o se ajusta la tasa tributaria aplicable.
El abono puede afectar gasto por impuesto o patrimonio segun el origen.
Tratamiento NIC/IFRS
Norma: NIC 12 - Impuesto a las Ganancias
El activo por impuesto diferido se reconoce por diferencias temporarias deducibles en la medida que sea probable disponer de ganancias fiscales futuras contra las cuales utilizarlas. Debe revisarse al cierre y reducirse si ya no es probable su recuperacion.
Referencia: IAS 12.24, IAS 12.27-31, IAS 12.56, IAS 12.61A
Asientos tipo
Reconocimiento activo impuesto diferido
Debe
- 1204001: Impuesto diferido activo
Haber
- 5207000: Ingreso/menor gasto por impuesto diferido
Reversion impuesto diferido activo
Debe
- 5207000: Gasto por impuesto diferido
Haber
- 1204001: Impuesto diferido activo - reversion