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Documentación Jean d'Arc

1101204 - Banco Estado

Manual de Cuentas

Debe

Se carga (debita) cuando aumenta el saldo disponible en Banco Estado. Casos tipicos:

  • Transferencias recibidas de clientes, organismos publicos, socios o terceros.
  • Depositos de caja, recaudacion diaria o fondos recibidos por canales BancoEstado.
  • Liquidaciones de Caja Vecina u otros servicios asociados cuando correspondan a fondos de la empresa.
  • Traspasos desde otras cuentas bancarias propias.
  • Abonos, devoluciones o regularizaciones positivas identificadas en cartola.

El cargo representa aumento del activo corriente disponible. Naturaleza deudora.

Haber

Se abona (acredita) cuando disminuye el saldo disponible en Banco Estado. Casos tipicos:

  • Pagos a proveedores, remuneraciones, impuestos, imposiciones o servicios.
  • Transferencias a Santander, Banco de Chile, BCI u otra cuenta propia.
  • Comisiones de CuentaRUT empresa, cuenta corriente, Caja Vecina, mantencion u otros cargos bancarios.
  • Retiros para caja, devoluciones a clientes o ajustes por conciliacion.

El abono disminuye el activo y debe respaldarse con cartola, comprobante o liquidacion bancaria.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 7 (IAS 7) - Estado de Flujos de Efectivo; IFRS 9 - Instrumentos Financieros

Los saldos de Banco Estado disponibles para uso inmediato se presentan como Efectivo y Equivalentes al Efectivo en el activo corriente.

Reconocimiento: se reconocen al valor nominal cuando la entidad controla los fondos y el movimiento esta respaldado por cartola, comprobante, liquidacion o conciliacion.

Medicion posterior: valor nominal. Si existen saldos en moneda extranjera, se aplica NIC 21 para diferencias de cambio.

Servicios asociados: comisiones de Caja Vecina, medios de pago o mantenciones se reconocen separadamente como ingresos o gastos segun su naturaleza, no como menor/ mayor venta salvo que el contrato lo justifique.

Restricciones: fondos bloqueados, embargos, garantias o saldos con uso limitado requieren revelacion y evaluacion de clasificacion.

Referencia: IAS 7.6, IAS 7.45-46, IAS 21.28, IFRS 9.4.1.2, IFRS 15.114

Asientos tipo

Cobro de cliente en Banco Estado

Debe

  • 1101204: Banco Estado - transferencia recibida

Haber

  • 1102001: Clientes nacionales - cobro

Comision Caja Vecina abonada

Debe

  • 1101204: Banco Estado - abono por liquidacion

Haber

  • 4102002: Comisiones Caja Vecina - ingreso

Pago de impuestos desde Banco Estado

Debe

  • 2104000: Impuestos por pagar - pago

Haber

  • 1101204: Banco Estado - pago efectuado