2103003 - IVA débito fiscal

Manual de Cuentas

Debe

Se carga cuando el IVA debito fiscal se compensa contra IVA credito fiscal, se paga en F29 o se corrige por notas de credito emitidas.

El cargo reduce el impuesto al valor agregado adeudado.

Haber

Se abona cuando se emiten ventas o servicios afectos a IVA, notas de debito o documentos que generan debito fiscal.

No es ingreso de la empresa; es impuesto recaudado por cuenta fiscal.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 12 por presentacion de impuestos; normativa tributaria chilena de IVA

El IVA debito fiscal se presenta como pasivo corriente hasta su compensacion con IVA credito fiscal y pago o declaracion. Debe conciliarse con libro de ventas, documentos tributarios electronicos y F29.

Referencia: IAS 1.54(m), IAS 12.5, DL 825 Chile

Asientos tipo

Venta afecta

Debe

• 1104001: Cliente - total factura

Haber

• 4101001: Ventas netas
• 2103003: IVA debito fiscal

Compensacion IVA

Debe

• 2103003: IVA debito fiscal compensado

Haber

• 1108002: IVA credito fiscal aplicado