Finanzas

La sección de Finanzas reúne los procesos que conectan la tesorería con la contabilidad: bancos, conciliación, deuda financiera, líneas de crédito, tarjetas, inversiones temporales, inversiones de mayor plazo, liquidez, intereses y comisiones.

Su objetivo es separar los movimientos de caja de los efectos contables que generan: activo financiero, pasivo financiero, gasto financiero, ingreso financiero, diferencia de cambio, comisión bancaria o diferencia de conciliación.

Alcance

Área	Qué controla	Efecto contable
Bancos y conciliación	Cartolas, movimientos, traspasos, cargos, abonos y diferencias.	Efectivo y equivalentes, contrapartidas operativas y ajustes bancarios.
Préstamos bancarios	Contratos, desembolsos, cuotas, amortización e intereses devengados.	Pasivo financiero corriente/no corriente y gasto por intereses.
Créditos bancarios	Líneas de crédito, sobregiros, tarjetas de crédito y cupos utilizados.	Pasivos corrientes, comisiones, intereses y pagos posteriores.
Inversiones y liquidez	Depósitos a plazo, fondos mutuos, inversiones de corto plazo y saldos restringidos.	Activos financieros, ingresos financieros, clasificación corriente/no corriente.

Lectura Contable

1. Identificar si el movimiento financiero nace en banco, deuda, tarjeta, inversión o traspaso interno.

2. Determinar si la partida representa efectivo, activo financiero, pasivo financiero, gasto o ingreso financiero.

3. Revisar devengo: intereses, comisiones, reajustes y diferencias de cambio pertenecen al periodo en que se generan.

4. Clasificar corriente o no corriente según vencimiento, disponibilidad, restricciones y condiciones contractuales.

5. Conciliar cartola, auxiliar financiero, contratos, cuotas, inversiones y saldos contables.

Cuentas Recurrentes

Grupo	Cuentas	Uso
Bancos	1101200 a 1101204	Cuentas corrientes y saldos bancarios disponibles.
Inversiones corto plazo	1102000 a 1102002	Depósitos a plazo y fondos mutuos de corto plazo.
Inversiones largo plazo	1300000 a 1302000	Inversiones no corrientes o estratégicas.
Obligaciones financieras CP	2101002, 2101014, 2101111 a 2101113	Líneas de crédito y porción corriente de créditos bancarios.
Obligaciones financieras LP	2201000 a 2201103	Deuda bancaria de largo plazo.
Costos financieros	3401000 a 3401005	Intereses, comisiones, cobranza y diferencias de cambio negativas.
Ingresos financieros	4201000 a 4201002	Intereses ganados y diferencias de cambio positivas.

Criterio IFRS

Bajo IFRS, bancos e inversiones se evalúan como activos financieros; préstamos, líneas de crédito y tarjetas como pasivos financieros; intereses y comisiones se reconocen por devengo cuando corresponden al costo financiero del periodo.

Flujo no es resultado

Un pago bancario no siempre es gasto. Puede cancelar un pasivo, comprar una inversión, amortizar capital de un préstamo, pagar intereses, mover fondos entre bancos o registrar una comisión. La clasificación depende de la contrapartida económica, no sólo de la salida de caja.