1108002 - IVA crédito fiscal

Manual de Cuentas

Debe

Se carga cuando se registra IVA credito fiscal por compras o servicios afectos que cumplen requisitos tributarios de recuperacion.

Aumenta el credito contra IVA debito fiscal.

Haber

Se abona cuando se compensa contra IVA debito fiscal, se corrige por notas de credito recibidas, se rechaza el credito o se reclasifica como gasto si no es recuperable.

El saldo debe conciliarse con libros de compra y F29.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: NIC 12 por presentacion de impuestos; normativa tributaria chilena de IVA

El IVA credito fiscal recuperable no forma parte del costo del activo o gasto; se presenta como activo corriente hasta su imputacion contra el IVA debito fiscal. Si el credito no es recuperable, se incorpora al costo o gasto correspondiente.

Referencia: IAS 12.5, IAS 1.54(n), DL 825 Chile

Asientos tipo

Compra afecta con IVA credito

Debe

• 1109002: Materiales e insumos - neto
• 1108002: IVA credito fiscal

Haber

• 2101001: Proveedor - total factura

Compensacion IVA mensual

Debe

• 2104001: IVA debito fiscal - compensacion

Haber

• 1108002: IVA credito fiscal aplicado