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Documentación Jean d'Arc

1302000 - Otras inversiones (LP)

Manual de Cuentas

Debe

Se carga cuando se adquieren inversiones financieras o patrimoniales de largo plazo distintas de asociadas, o cuando aumenta su valor contable segun la clasificacion IFRS 9.

Debe definirse si la medicion sera costo amortizado, valor razonable con cambios en resultados u otro resultado integral.

Haber

Se abona cuando se venden, rescatan, deterioran, vencen, reclasifican o disminuyen su valor razonable.

El resultado depende de la categoria de medicion definida para el instrumento.

Tratamiento NIC/IFRS

Norma: IFRS 9 - Instrumentos Financieros; NIC 1 - Presentacion

Otras inversiones de largo plazo se clasifican segun el modelo de negocio y caracteristicas de flujos contractuales. Los instrumentos de deuda pueden medirse a costo amortizado, valor razonable con cambios en ORI o resultados. Instrumentos de patrimonio normalmente se miden a valor razonable, con eleccion irrevocable a ORI si aplica.

Referencia: IFRS 9.4.1.1-4.1.4, IFRS 9.5.7, IAS 1.66

Asientos tipo

Compra inversion largo plazo

Debe

  • 1302000: Otras inversiones LP - compra

Haber

  • 1101201: Banco - pago inversion

Ajuste positivo valor razonable

Debe

  • 1302000: Otras inversiones LP - mayor valor

Haber

  • 4109200: Resultado/ORI por valor razonable